广东省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案【名师系列】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

广东省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

2.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的工资
B:业主的“五险一金”
C:赞助支出
D:税款的滞纳金
答案：B

3.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：C

4.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月5日前
B:每月20日前
C:每月15日前
D:每月10日前
答案：D

5.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
答案：B

6.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:12
C:3
D:36
答案：B

7.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:同类新金银首饰的不含税销售价格
答案：C

8.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
答案：C

9.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：A

10.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:140.78
C:84.47
D:101.94
答案：C

11.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：A

12.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:工业噪声
C:服务业噪声
D:商业噪声
答案：B

13.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:总分类账
B:明细分类账
C:原始凭证
D:记账凭证
答案：C

14.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：A

15.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买S公司