2024年山东省定陶区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名师系列）.docx

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2024年山东省定陶区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:详查法
C:顺查法
D:核对法
答案：A

2.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:EXCEL管理
C:税务信息化管理
D:注册会计师管理
答案：C

3.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

4.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

5.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:原油
C:人造石油
D:汽油
答案：B

6.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:甲税务局
答案：C

7.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:当月购进的材料发生退货
C:本期收到出口货物的退税额
D:自产的产品用于对外投资
答案：A

8.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2个工作日
B:2日
C:5日
D:5个工作日
答案：A

9.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将委托加工收回的货物对外捐赠
C:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D:将自产的茶叶用于招待客户
答案：C

10.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

11.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

12.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.2
C:0.4
D:0.3
答案：D

13.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

14.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：A

15.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另