陕西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案.docx

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陕西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

2.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：C

3.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:评论性证言
C:电子邮件、电子签名
D:手机短信
答案：B

4.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：A

5.逆查法应该从（）开始查起。
A:原始凭证
B:财务报表
C:会计账簿
D:记账凭证
答案：B

6.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:委托人单方面终止
答案：B

7.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.35
B:1.2
C:0
D:7.8
答案：D

9.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:12.42
C:9.49
D:67.19
答案：C

10.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：A

11.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利2