2024甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案【网校专用】.docx

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2024甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
B:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：C

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

3.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:212.83
B:203.77
C:249.85
D:240.79
答案：C

4.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:38.1
B:14.29
C:29.73
D:79.28
答案：B

5.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:航空服务
C:装卸搬运服务
D:港口码头服务
答案：A

6.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:偶然所得
答案：C

7.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.15
C:0.05
D:0.03
答案：B

8.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：C

9.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:12.5
C:25
D:20
答案：A

10.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:1
B:10
C:3
D:5
答案：B

11.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:差旅费
C:税收滞纳金
D:向投资者支付的红利
答案：B

12.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：本年利润20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：C

13.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：C

14.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:个体工商户支付给业主的工资
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

15.外籍个人在境内担任企业的董事长