河南省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【考点梳理】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.52
B:0.96
C:0.59
D:0.75
答案：C

2.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
C:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
答案：B

3.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:税务师事务所所长
C:辅助人员
D:项目负责人
答案：D

4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

5.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:1030
C:900
D:300
答案：A

6.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:处分权
C:代位权
D:留置权
答案：C

7.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:主营业务收入
D:管理费用
答案：A

8.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:统一社会信用代码
C:纳税人识别号
D:组织机构代码
答案：B

9.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

10.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:自用
C:经税务机关核定
D:拥有
答案：A

11.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：A

12.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:5倍以上
答案：A

13.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:因违法被拆除的建筑物
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
答案：D

14.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:股权构成
C:货物流转路径
D:销售目标
答案：A

15.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用