云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库含答案（能力提升）.docx

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云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：C

2.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
C:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
答案：A

3.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：A

4.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次办理涉税业务时
B:纳税人在进行税种核定时
C:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
D:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
答案：D

5.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:2.25
C:1.875
D:0
答案：B

7.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:减半征收
B:缓征
C:减按75%征收
D:免征
答案：A

8.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24283.15
C:5752.21
D:24159.29
答案：B

9.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税代理申报服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税申报准备并代理申报服务
答案：A

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

11.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:银行进行存贷、汇兑、转账业务
B:高速公路公司将临街商铺对外租赁
C:航空运输公司提供旅客中转业务
D:铁路总公司提供火车客运
答案：B

12.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
D:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

13.（2019