2024江苏省武进区《税务师之涉税服务实务》资格考试完整题库（网校专用）.docx

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2024江苏省武进区《税务师之涉税服务实务》资格考试完整题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:无需调整
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：A

2.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:1
B:10
C:100
D:5
答案：B

3.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:啤酒
B:超豪华小汽车
C:高档化妆品
D:卷烟
答案：D

4.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1980.2
D:1941.75
答案：C

5.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代理纳税申报
C:代开发票
D:代理建账记账
答案：C

6.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B:存款利息
C:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
D:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案：C

7.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.85
B:1.14
C:1.18
D:0.75
答案：A

8.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:120万元
C:72万元
D:88万元
答案：C

9.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:管理费用
B:固定资产清理
C:税金及附加
D:主营业务收入
答案：C

10.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

11.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:客运场站服务
B:建筑服务
C:金融商品转让
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：B

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：C

13.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：A

14.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税实木地板为原料生产的实木地板
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税白酒为原料生产的白酒
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：C

15.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票