河北省广阳区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版（基础题）.docx

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河北省广阳区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:35.38
C:18.2
D:29.76
答案：A

2.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:报酬金额
B:研究开发费金额
C:使用费金额
D:价款金额
答案：A

3.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:1
答案：B

4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:30
C:60
D:10
答案：A

5.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

6.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业申请认定时注册成立一年以上
D:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
答案：A

7.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：银行存款贷：营业外收入
答案：C

8.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
C:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
答案：A

9.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因物价上涨向买方收取的差价补贴
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:购货方违约延期付款支付的利息
D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
答案：B

10.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
B:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
C:进口环节和国内销售环节均不再补税
D:15天内办理补税
答案：B

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:0
C:1.5
D:2.25
答案：D

12.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.5
答案：C

13.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:探亲假期补助
C:职工交通补贴
D:供暖费补贴
答案：B

14.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
B:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
答案：C

15.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:控制计算法
B:盘存法
C:复算法
D:核对