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整理安徽省杜集区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库及答案【基础+提升】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后30天内
B:停业期满前
C:停业期满后60天内
D:停业期满后
答案：B

2.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:资本市场特殊税务处理合规性审核
B:纳税风险评估
C:涉税尽职审慎性调查
D:税务政策解答
答案：D

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:7日；15日
C:15日；15日
D:30日；30日
答案：C

4.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:劳动保护费
C:发放的股息红利
D:行政机关的罚款
答案：B

5.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:股息收入
C:董事费收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：C

6.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:1000元
B:5000元
C:3000元
D:2000元
答案：A

7.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
答案：B

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

9.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3556
C:3358
D:3465
答案：A

10.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

11.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:人力资源外包服务
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

12.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:6760
B:4800
C:5200
D:5840
答案：C

13.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：B

14.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:评论性证言
C:网上聊天记录、网络博客
D:电子邮件、电子签名
答案：B

15.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：D

16.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务所得
C:工资所得
D:经营所得
答案：A

17.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”