2024年湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：A

2.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线下培训
B:参加协会的培训
C:线上培训
D:参加事务所的培训
答案：C

3.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
B:乙企业可以抵扣原材料的进项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：A

4.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3588.4
C:3888.4
D:3914.4
答案：D

5.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:酒
C:高档化妆品
D:卷烟
答案：D

6.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:详查法
C:逆查法
D:核对法
答案：C

7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
B:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：C

8.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
C:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：A

9.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：A

10.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解答
C:涉税尽职审慎性调查
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：B

11.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:5
C:15
D:10
答案：C

12.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
B:将委托加工收回的货物对外捐赠
C:销售代销货物
D:将自产的茶叶用于招待客户
答案：A

13.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：A

14.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：B

15.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:产权转移书据
B:购销合同
C:定额5元
D:定额10元
答案：A

16.下列凭证中，需要缴