广东省遂溪县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案（必刷）.docx

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广东省遂溪县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：A

2.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

3.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
C:印花税应纳税额不足一角的不征税
D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
答案：D

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

5.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
D:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
答案：A

6.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

7.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
答案：B

8.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:378.5
D:365.5
答案：B

9.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：C

10.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:48
B:72
C:12
D:120
答案：A

11.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:5
B:100
C:10
D:1
答案：C

12.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:3600
C:4800
D:7200
答案：A

13.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:地方教育附加
C:教育费附加
D:增值税
答案：D

14.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、