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云南省思茅区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:10000
C:6400
D:6800
答案：D

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:20年
D:3年
答案：A

3.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
答案：A

4.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
答案：C

5.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
D:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

6.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：A

7.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:10
C:15
D:30
答案：C

8.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:213.59
C:145.68
D:121.38
答案：D

9.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:港口码头服务
C:航空服务
D:货物运输代理服务
答案：D

10.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：C

11.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
答案：D

12.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3588.4
C:3914.4
D:3888.4
答案：C

13.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:商业企业计提的存货跌价准备金