江西省南康区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（完整版）.docx

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江西省南康区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:30
C:20
D:15
答案：A

2.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:纳税人
B:使用人
C:委托人
D:鉴证人
答案：D

3.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:本期收到出口货物的退税额
C:自产的产品用于对外投资
D:当月购进的材料发生退货
答案：A

4.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：B

5.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供旅游服务
C:销售自建的不动产
D:提供建筑服务
答案：A

6.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业取得投资资产转让所得100万元
答案：D

7.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:业务的行为主体是鉴证人
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：A

8.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45322
B:45412
C:45443
D:45382
答案：B

9.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——应交增值税
答案：A

10.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：A

11.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
C:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
D:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
答案：A

12.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:范围和项目宽泛
C:因委托人自身需求触发
D:委托人不是唯一的服务对象
答案：D

13.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:1倍以上5倍以下
C:10倍以下
D:1倍以上3倍以下
答案：B

14.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利