2024年山西省祁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全及答案（名校卷）.docx

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2024年山西省祁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:10
C:45
D:30
答案：A

2.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1260
B:3080
C:2680
D:1680
答案：D

3.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：C

4.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:总分类账
C:记账凭证
D:原始凭证
答案：D

5.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:33万元
B:22万元
C:22.5万元
D:32.5万元
答案：C

6.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：B

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

8.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:360
B:180
C:240
D:120
答案：C

9.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:县税务机关
B:国家税务总局
C:省税务机关
D:主管税务机关
答案：C

10.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：B

11.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:15
C:5
D:30
答案：B

12.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.03
C:0.05
D:0.15
答案：D

13.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:10
B:5
C:30
D:15
答案：D

14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已