历年广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试【满分必刷】.docx

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历年广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:累计扣分方式
B:累加计分方式
C:直接得分方式
D:直接扣分方式
答案：B

2.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的行为主体是鉴证人
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
答案：D

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
B:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：A

4.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：A

5.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:稿酬所得
D:经营所得
答案：D

6.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
答案：A

7.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:房产评估增值
B:代建房
C:赠与直系亲属
D:存量房地产的买卖
答案：D

8.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人籍贯所在地
B:收入的来源地
C:纳税人可选择并固定在一地
D:税务局核定地
答案：C

9.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:个人所有的居住房屋用地
B:镇政府机关在建制镇的用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

10.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

11.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；15
B:60；15；15
C:30；5；10
D:60；5；15
答案：D

13.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:罚款
C:停止出口退税权
D:拘留
答案：D

14.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

15.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:辅助人员
C:税务师事务所所长
D:项目负责人
答案：D

16.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“本年利润”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“