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内部使用广东省电白区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:6
B:0.5
C:3
D:1.5
答案：D

2.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:44.4
B:58.8
C:53.6
D:98
答案：C

3.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:进口金银首饰的外贸企业
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：B

4.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:275
C:0
D:400
答案：A

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:758400
D:846000
答案：C

6.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
B:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
D:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
答案：D

7.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品
答案：C

8.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:30
B:15
C:10
D:7
答案：A

9.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组成员
C:项目组负责人
D:项目助理
答案：C

10.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:15600
C:12994.8
D:16320
答案：A

11.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:2年
B:3年
C:1年
D:6个月
答案：A

12.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:7080
B:6180
C:2880
D:0
答案：D

13.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:5190
C:5430
D:8000
答案：C

14.某