2024年河南省息县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带解析答案.docx

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2024年河南省息县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

2.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸的反应
B:与硝酸银试液的反应
C:水解后的还原反应
D:硫色素反应
答案：A

3.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

4.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

5.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:1年
B:3个月
C:9个月
D:半年
答案：A

6.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收程序适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收动态适用咨询
D:税收政策适用咨询
答案：D

7.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:7.5
B:22.5
C:5
D:31.88
答案：C

8.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
C:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
D:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
答案：A

9.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：A

10.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:汽车修理修配厂月销售额为30000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:注册资金为25万元
答案：A

11.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供建筑服务
答案：C

12.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:每月取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

13.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：B

14.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C:企业发行的永续债