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江苏省淮安区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：C

2.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
B:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：C

3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:供用电合同
C:法律咨询合同
D:人寿保险合同
答案：A

4.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所之间进行交流
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:税务机关因行政执法需要查阅的
答案：B

5.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:次月10日内
C:10日内
D:15日内
答案：A

6.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:3.03
B:4.7
C:0.04
D:0
答案：A

7.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：C

8.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：B

9.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:新金银首饰的组成计税价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

10.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买的国债利息作为免税收益申报
答案：A

11.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
答案：B

12.下列关于税务行政复议决定的表述中，