内部使用吉林省集安市《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（真题汇编）.docx

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内部使用吉林省集安市《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:减按75%征收
B:缓征
C:免征
D:减半征收
答案：D

2.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：C

3.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.19
B:53.05
C:52.38
D:51.49
答案：A

4.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率计算应纳税额
答案：B

5.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：B

6.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
B:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
C:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
答案：A

7.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:银行存款余额调节表
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

8.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:24990
C:27300
D:47600
答案：C

9.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
B:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
C:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D:注射液中含地西泮量很少
答案：C

10.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:26.6
B:12.6
C:14
D:15.38
答案：A

11.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案：D

12.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150