2024年浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（典优）.docx

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2024年浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:假设开发法
B:重置成本法
C:残余法
D:现值法
答案：B

2.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:代位权
B:处分权
C:处理权
D:留置权
答案：A

3.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
D:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
答案：A

4.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:121.38
B:213.59
C:169.12
D:145.68
答案：A

5.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.015
B:0.03
C:0.05
D:0.02
答案：B

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:组织机构代码
答案：C

7.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:5
B:100
C:10
D:1
答案：C

8.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:100
C:5
D:25
答案：A

9.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:递延所得税负债
C:所得税费用
D:本年利润
答案：A

10.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:厂房
B:变电塔
C:露天停车场
D:围墙
答案：A

11.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:稠油、高凝油减征40%资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：B

12.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
答案：A

13.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：A

14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
C:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：D

15.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B: