2024安徽省义安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【名师系列】.docx

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2024安徽省义安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：D

2.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:7
B:10
C:15
D:30
答案：D

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:银行存款余额调节表
答案：C

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:可以抵扣增值税进项税额270万元
答案：C

5.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

6.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
B:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
C:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
答案：B

7.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24283.15
B:24159.29
C:5752.21
D:5876.07
答案：A

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.77
B:0.75
C:0.02
D:2.67
答案：A

9.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司上级机构
C:乙保险公司
D:甲税务局上级税务机关
答案：D

10.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
B:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
C:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
D:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
答案：B

11.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

12.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:无法表明意见的