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整理湖南省开福区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税代理申报服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税申报准备服务
答案：A

2.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月1日至2015年12月31日
B:2015年1月1日至2015年12月31日
C:2015年8月11日至2015年12月31日
D:2015年9月1日至2015年12月31日
答案：C

3.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

4.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
B:涉税服务人员发生变化
C:税务师事务所代表人变更
D:客观原因导致委托代理内容发生变化
答案：A

5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：B

6.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:4
C:0
D:2.13
答案：D

7.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：B

8.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

9.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:其他个人销售不动产
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：B

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:1.875
C:1.5
D:2.25
答案：D

11.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将委托加工收回的货物对外捐赠
C:将自产的茶叶用于招待客户
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

12.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专