福建省马尾区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（满分必刷）.docx

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福建省马尾区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

2.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:10
C:30
D:15
答案：D

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司
答案：C

4.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：A

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:纸质打车票
C:门票
D:农产品销售发票
答案：D

6.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：A

7.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
B:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
C:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
D:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
答案：A

8.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

9.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

10.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:50%以上3倍以下
B:3倍
C:1倍以上5倍以下
D:1倍
答案：A

11.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:乘用车
C:高尔夫车
D:雪地车
答案：B

12.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:分割方法
B:扣除方法
C:延期纳税方法
D:减免税方法
答案：D

13.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:直接判定为不得