山西省城区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及参考答案（完整版）.docx

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山西省城区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及参考答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:60；5；15
B:30；5；15
C:30；5；10
D:60；15；15
答案：A

2.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：A

3.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:758400
C:789600
D:810000
答案：B

4.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:乙商场将化妆品销售给消费者
C:甲企业为张某个人提供餐饮服务
D:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
答案：A

5.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
答案：C

6.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
C:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
D:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
答案：B

7.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2600
B:2000
C:600
D:1800
答案：B

8.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:地域管辖
B:移送管辖
C:移转管辖
D:指定管辖
答案：D

9.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
B:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
答案：A

10.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
B:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：B

11.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.75
B:3.25
C:2.25
D:3.27
答案：D

12.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
B:数据修改后再次进行稽核比对
C:直接判定为不得抵扣
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：B

13.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C:给予客户的销售折扣
D:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
答案：B

14.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:1年
B: