安徽省宜秀区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（突破训练）.docx

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安徽省宜秀区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的汽车轮胎
D:生产环节销售的酒精
答案：B

2.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0.4
C:0.2
D:0
答案：B

3.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:教育费附加
C:城市维护建设税
D:地方教育附加
答案：A

4.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:大病医疗
C:继续教育
D:赡养老人
答案：B

5.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：C

6.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:劳动分红
答案：C

7.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：A

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业所得税税款
B:非广告性质的赞助支出
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:计提的固定资产减值准备
答案：C

9.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：B

10.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，300％
B:60％，200％
C:50％，200％
D:50％，300％
答案：A

11.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所组织形式发生变化
B:税务师事务所名称发生变化
C:税务师事务所某税务师离职
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：C

12.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:67.19
C:12.42
D:4.45
答案：A

13.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以下
答案：B

14.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:5
B:3
C:1
D:2
答案：B

15.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无保留意见的鉴证业务报告
B:否定意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:保留意见的鉴证业务报告
答案：D

16.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:直接转让土地使用权的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税