2024年江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库完整答案.docx

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2024年江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库完整答案

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：C

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:1.14
C:0.85
D:0.75
答案：C

3.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:销售货物所得
C:特许权使用费所得
D:转让房屋所得
答案：C

4.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:30
C:20
D:10
答案：C

5.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:偶然所得
D:劳务报酬所得
答案：A

6.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:自用
C:实际占用
D:经税务机关核定
答案：C

7.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:1万
C:3万
D:5万
答案：D

8.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2日
B:5日
C:5个工作日
D:2个工作日
答案：D

9.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
B:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
答案：D

10.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:合法性
B:策划性
C:目的性
D:确定性
答案：D

11.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:12.77
C:46.97
D:0
答案：A

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

13.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：B

14.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人