福建省将乐县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（满分必刷）.docx

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福建省将乐县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:家政服务
D:邮政服务
答案：A

2.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:31.25
C:30
D:26.25
答案：D

3.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:经税务机关核定
C:实际占用
D:自用
答案：C

4.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:10
C:15
D:5
答案：C

5.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1120
B:896
C:1280
D:1008
答案：B

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：C

7.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
B:与征纳双方没有任何利益冲突
C:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
D:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
答案：D

8.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
答案：A

9.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
答案：C

10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：C

11.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

13.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2565
C:1282.5
D:2700
答案：D

14.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:601
B:305
C:3010
D:9010
答案：D

15.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预