2024年吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（巩固）.docx

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2024年吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：B

2.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
答案：B

3.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:薄层色谱法
B:气相色谱法
C:高效液相色谱法
D:分子排阻色潜法
答案：D

4.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:16.67
C:30
D:19.33
答案：D

5.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:核对法
D:查询法
答案：A

6.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

7.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
C:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：D

8.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:法人和其他组织的主管单位
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C:承受其财产的法人或其他组织
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

9.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
B:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
D:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：C

10.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:银行进行存贷、汇兑、转账业务
B:高速公路公司将临街商铺对外租赁
C:航空运输公司提供旅客中转业务
D:铁路总公司提供火车客运
答案：B

11.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：A

12.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值