广东省云安区《税务师之涉税服务实务》考试附答案（综合题）.docx

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广东省云安区《税务师之涉税服务实务》考试附答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纸质打车票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:农产品销售发票
D:门票
答案：C

2.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:本月不需对此业务进行账务处理
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：B

3.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:维持判决
B:撤销判决
C:履行判决
D:变更判决
答案：B

4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:15
C:60
D:30
答案：B

5.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：C

6.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
答案：D

7.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:专业税务顾问
B:一般税务咨询
C:纳税情况审查
D:税收策划
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：A

9.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
B:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
D:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
答案：A

10.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

11.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
D:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
答案：A

12.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的