河南省殷都区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（考点梳理）.docx

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河南省殷都区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:产权转移书据
B:定额10元
C:定额5元
D:购销合同
答案：A

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:4.5
D:0
答案：A

3.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
B:专业技术部门的鉴定报告
C:企业技术鉴定部门的鉴定文件
D:企业的资产盘点表
答案：B

4.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21
B:44.4
C:38
D:49.7
答案：C

5.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:20年
C:5年
D:3年
答案：A

6.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

7.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：B

8.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:延期纳税方法
C:扣除方法
D:分割方法
答案：A

9.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:7
C:5
D:15
答案：B

10.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
B:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
D:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
答案：B

11.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:晤谈
B:书面咨询
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：D

12.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

13.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

14.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：B

15.下列各项中，不属于资源税纳税义务人