河南省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案（完整版）.docx

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河南省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
B:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
C:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变生产经营方式的
B:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人改变名称的
答案：B

3.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：B

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:加工承揽合同
B:法律咨询合同
C:会计咨询合同
D:审计咨询合同
答案：A

5.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：C

6.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1453.98
B:1603.33
C:1981.98
D:1255.05
答案：D

7.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:378.5
D:365.5
答案：B

8.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：C

9.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政处罚
C:行政奖励
D:行政审批
答案：D

10.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:住房租金支出
C:子女教育支出
D:赡养老人支出
答案：C

11.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以分期收款方式销售货物
C:销售免税货物
D:以赊销方式销售货物
答案：A

12.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:12.5
B:15
C:20
D:25
答案：B

13.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0
C:0.2
D:0.4
答案：D

14.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
答案：B

15.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:代建房
C:房产评估增值
D:存量房地产的买卖
答案：D

16.（2013年