云南省大关县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（夺冠）.docx

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云南省大关县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:向投资者支付的股息
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：B

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:10
C:3
D:5
答案：B

3.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:花卉的种植
C:中药材的种植
D:海水养殖
答案：C

4.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
C:应交税费—应交增值税（已交税金）
D:应交税费—未交增值税
答案：A

5.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
C:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
D:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
答案：C

6.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
C:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
D:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
答案：B

7.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2565
C:1350
D:2250
答案：A

8.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变法定代表人
B:改变纳税人名称
C:改变注册资金的
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

9.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:定期定额征收
D:查定征收
答案：C

10.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
D:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
答案：C

11.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:代扣代缴
B:定期定额
C:查账征收
D:核定征收
答案：B

12.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5840
B:5200
C:6760
D:4800
答案：B

13.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
C:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
D:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
答案：D

14.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:特许权使用费所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:劳务报酬所得
答案：C

15.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:建筑服务
D:家政服务
答案：C

16.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础40