2024年陕西省眉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案【基础题】.docx

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2024年陕西省眉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

2.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:延期缴纳税款
C:提供纳税担保
D:减征税款
答案：B

3.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：C

4.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

5.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:代位权
B:处分权
C:留置权
D:处理权
答案：A

6.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A

7.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
B:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
C:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：A

8.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：A

9.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税代理申报服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税计算准备服务
答案：B

10.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：B

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的存货跌价准备
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

12.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用26