陕西省眉县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（易错题）.docx

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陕西省眉县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产用于股息分配
答案：D

2.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
答案：A

3.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

4.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:资源税实行从价计征或者从量计征
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

5.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
答案：A

6.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:3
C:36
D:12
答案：D

7.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
答案：D

8.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:查询法
D:核对法
答案：A

9.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
C:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
D:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
答案：B

10.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：C

11.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:延期纳税最长不得超过60日
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：C

12.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:84.47
C:101.94
D:140.78
答案：B

13.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工