整理湖北省房县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库答案下载.docx

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整理湖北省房县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：A

2.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:98
B:58.8
C:53.6
D:44.4
答案：C

3.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:360
C:120
D:240
答案：D

4.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
答案：D

5.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:延期缴纳税款
C:提供纳税担保
D:豁免应纳税款
答案：B

6.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:罚款
C:拘留
D:没收财物和违法所得
答案：C

7.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：A

8.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：A

9.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:半年
C:2个月
D:3个月
答案：D

10.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某公司将外购的饮料用于集体福利
C:某商店为服装厂代销儿童服装
D:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
答案：C

11.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:独生子女补贴
B:差旅费津贴
C:午餐补助
D:托儿补助费
答案：C

12.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:7080
B:2880
C:0
D:6180
答案：C

13.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交