2024年河南省卫滨区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案解析.docx

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2024年河南省卫滨区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
B:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
C:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
D:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
答案：C

2.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:大病医疗
C:赡养老人
D:继续教育
答案：B

3.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:工业噪声污染
C:水污染物
D:光污染
答案：D

4.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:121.38
C:145.68
D:213.59
答案：B

5.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:补贴印花
B:减半贴花
C:全额贴花
D:加倍贴花
答案：A

6.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:核定征收
B:代扣代缴
C:查账征收
D:定期定额
答案：D

7.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收政策适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：B

8.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:500
B:250
C:50
D:100
答案：C

9.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

10.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:银行存款余额调节表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

11.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:辅助人员
C:执业质量复核人员
D:税务师事务所所长
答案：A

12.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4234.95
B:8822.6
C:9618.39
D:4755.56
答案：A

13.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
C:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
D:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：B

14.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：A

15.下