山西省代县整理《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（全国通用）.docx

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山西省代县整理《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.03
C:0.015
D:0.05
答案：C

2.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
C:15天内办理补税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：A

3.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：B

4.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

5.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:5，5
B:10，10
C:20，20
D:15，15
答案：D

6.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
D:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
答案：D

7.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:稿酬所得
C:特许权使用费
D:工资、薪金
答案：D

8.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
B:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：D

9.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:加工承揽合同
B:法律咨询合同
C:会计咨询合同
D:审计咨询合同
答案：A

10.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:否定意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:无保留意见的鉴证业务报告
答案：B

11.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
D:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
答案：A

12.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:846000
D:758400
答案：D

13.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:203.77
C:212.83
D:249.85
答案：D

14.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭