青海省囊谦县历年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库【各地真题】.docx

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青海省囊谦县历年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:0.34
B:10
C:20
D:23.4
答案：D

2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:90日
C:30日
D:10日
答案：A

3.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
B:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
C:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
D:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
答案：C

4.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:18600
B:15400
C:12760
D:14300
答案：B

5.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以接受委托代收代缴消费税
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以开展税收筹划业务
答案：B

6.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:15
B:30
C:10
D:5
答案：A

9.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:国家收回国有土地使用权
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：A

10.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:查询法
B:比较分析法
C:核对法
D:控制计算法
答案：C

11.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变生产经营方式的
B:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
C:纳税人改变名称的
D:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
答案：D

12.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：C

13.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:无法辨明真伪的证据材料
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:不能正确表达意志的证人提供的证言
答案：A

14.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:某金店进口金银首饰
答案：C

15.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:累计扣分方式
B:直接得分方式
C:累加计分方式
D:直接扣分方式
答案：C