2024年陕西省勉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及解析答案.docx

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2024年陕西省勉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：C

2.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

3.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:简易账、复式账均可
C:复式账
D:不必建立账簿
答案：C

4.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

5.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：A

6.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:唯一的一辆机动车
D:古玩字画
答案：B

7.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答案：B

8.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
C:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

9.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:3
C:2
D:10
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：A

11.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：A

12.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费