江西省青原区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库及答案下载.docx

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江西省青原区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:15.6
C:0
D:13
答案：A

2.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
C:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
D:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
答案：C

3.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:本月不需对此业务进行账务处理
B:借：固定资产654贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
答案：D

4.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:无息、贴息贷款合同
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：C

5.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:生活噪声
C:工业噪声
D:服务业噪声
答案：C

6.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:纳税信用级别设
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:B
答案：A

7.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
B:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
C:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
答案：C

8.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：C

9.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:5840
C:4800
D:6760
答案：A

10.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：A

11.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:受托加工烟丝的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：A

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:390000
C:570000
D:480000
答案：D

13.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:2
C:1