江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库含答案（名师推荐）.docx

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江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库含答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:赡养老人支出
B:子女教育支出
C:住房租金支出
D:大病医疗支出
答案：B

2.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:只能在汇算清缴时扣除
答案：B

3.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移转管辖
B:地域管辖
C:移送管辖
D:指定管辖
答案：D

4.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：A

5.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:121.38
C:145.68
D:169.12
答案：B

6.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：A

7.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
答案：B

8.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：B

9.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1144
B:1630
C:936
D:1430
答案：C

10.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：B

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：C

12.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：A

13.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:提供纳税