河北省安次区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库带答案（满分必刷）.docx

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河北省安次区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
C:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
答案：D

2.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品
答案：B

3.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
答案：C

4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:15
C:10
D:30
答案：B

5.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：A

6.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:3个月
C:2个月
D:半年
答案：B

7.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用106贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
答案：A

8.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:7
B:10
C:9
D:8
答案：D

9.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.6
C:0.5
D:0.4
答案：C

10.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:12.42
C:67.19
D:9.49
答案：D

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

12.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:0
B:6180
C:2880
D:7080
答案：A

13.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务