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专业《税务师之涉税服务实务》考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 内部使用山西省浑源县《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案【培优】 第I部分单选题(100题) 1.自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是()。 A:远洋运输的光租 B:航空运输的干租 C:装卸搬运 D:远洋运输的程租 答案:D 2.下列关于个人所得税的说法,正确的是()。 A:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税 B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税 C:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案 D:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税 答案:D 3.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。 A:3590 B:1140 C:1380 D:3690 答案:D 4.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是()。 A:根据2019年新政策,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 B:自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下 C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额 答案:C 5.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基 A:50%,5 B:60%,5 C:50%,6 D:60%,6 答案:A 6.企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。 A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得 C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 答案:A 7.(2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。 A:借:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 B:借:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 C:借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000 D:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000 答案:A 8.关于企业所得税收入确认的说法,正确的是()。 A:商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B:股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现 C:销售商品以旧换新的,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入 D:企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 答案:B 9.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。 A:10.2 B:85 C:37.56 D:38.16 答案:B 10.某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。 A:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性 B:审查完毕后,张某应当出具书面业务报告 C:张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点 D:税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动 答案:B 11.某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得