2024年湖南省蒸湘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全含答案（满分必刷）.docx

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2024年湖南省蒸湘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:未经涂饰的素板
C:影视演员化妆用的上妆油
D:体育上用的发令纸
答案：B

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：B

3.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:同类新金银首饰的不含税销售价格
答案：B

4.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:乘用车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：B

5.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:30
D:45
答案：C

6.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:9618.39
B:4234.95
C:8822.6
D:4755.56
答案：B

7.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8400
B:9280
C:10280
D:8800
答案：B

8.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:法人和其他组织的主管单位
B:承受其财产的法人或其他组织
C:承受其权利义务的法人或其他组织
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：C

9.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:某金店进口金银首饰
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

10.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:1000元以上5000元以下
D:1000元以上10000元以下
答案：A

11.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

12.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:7000
B:11400
C:38000
D:10200
答案：B

13.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

14.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:185.4
C:104.6
D:125.4
答案：C

15.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天