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整理福建省沙县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题完整参考答案

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:25
C:12.5
D:15
答案：D

2.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
答案：B

3.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:29.65
C:66
D:28.5
答案：D

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

5.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额5元
B:购销合同
C:产权转移书据
D:定额10元
答案：C

6.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:核定税额
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

7.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
D:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
答案：A

8.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：B

9.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

10.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
答案：D

11.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:1
B:3
C:2
D:5
答案：C

12.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:30天
C:60天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

13.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人