内部使用江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附答案【B卷】.docx

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内部使用江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:人力资源外包服务
C:跨县（市）提供建筑服务
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：C

2.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

3.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:月度终了
C:次月15日
D:次年3月31日
答案：D

4.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:本期收到出口货物的退税额
B:将上月购进货物用于本企业的业务招待
C:当月购进的材料发生退货
D:自产的产品用于对外投资
答案：B

5.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:20，20
B:5，5
C:15，15
D:10，10
答案：C

7.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:港口码头服务
C:航空服务
D:装卸搬运服务
答案：A

8.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:股息收入
B:董事收入
C:转让房产取得的收入
D:不动产出租收入
答案：B

9.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:4
B:3
C:2
D:1
答案：B

10.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
C:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
D:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：D

11.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:缴纳费用
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
答案：B

12.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

13.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收政策适用咨询
答案：D

14.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：B

15.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借