内部使用江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库标准卷.docx

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内部使用江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库标准卷

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1255.05
B:1453.98
C:1981.98
D:1603.33
答案：A

2.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
答案：B

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:480000
B:570000
C:390000
D:384000
答案：A

4.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变生产经营方式的
B:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
C:纳税人改变名称的
D:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
答案：D

5.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：A

6.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:雪地车
B:乘用车
C:沙滩车
D:高尔夫车
答案：B

7.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:40
B:15
C:30
D:10
答案：B

8.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：C

9.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

10.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:200
B:150
C:100
D:250
答案：A

11.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:业务招待费支出
C:税收滞纳金
D:佣金和手续费支出
答案：A

12.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：B

13.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷