安徽省叶集区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案【考试直接用】.docx

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安徽省叶集区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

2.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:5005005000
B:1001001000
C:3003005000
D:50，80，1000
答案：C

3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
答案：A

4.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:酒精
C:汽车轮胎
D:高档化妆品
答案：D

5.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:5
C:1
D:100
答案：A

6.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：A

7.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

8.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:定额5元
D:购销合同
答案：B

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

10.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:60
C:40
D:50
答案：B

11.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
答案：A

12.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：A

13.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:5825.24
C:0
D:1941.75
答案：A

14.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正