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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 内部使用云南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库加答案下载 第I部分单选题(100题) 1.关于税务师的职业道德,错误的是()。 A:委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务 B:税务师与委托人有利害关系的,无需回避 C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务 D:未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 答案:B 2.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录: A:借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500 B:借:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125 C:借:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500 D:借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500 答案:C 3.在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映。 A:借记“利润分配——未分配利润” B:借记“以前年度损益调整” C:贷记“应交税费——应交所得税” D:贷记“以前年度损益调整” 答案:D 4.关于资格信息报告代理业务说法错误的是()。 A:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案 B:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行 C:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票 D:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理 答案:D 5.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是()。 A:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% B:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% C:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% D:取得增值税电子普通发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额 答案:C 6.企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是()。 A:茶的种植 B:花卉的种植 C:海水养殖 D:中药材的种植 答案:D 7.(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是()。 A:服务业噪声 B:商业噪声 C:工业噪声 D:生活噪声 答案:C 8.(2018年真题)下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。 A:企业销售免税商品 B:加油站发售加油卡 C:企业发生销售货物退回 D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品 答案:D 9.下列合同中,应缴纳印花税的是()。 A:审计咨询合同 B:法律咨询合同 C:加工承揽合同 D:会计咨询合同 答案:C 10.(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。 A:作为申请人公民被宣告失踪的 B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D:经行政复议机构准许达成和解的 答案:D 11.某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。 A:借:应收出口退税款100贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100 B:借:应收出口退税款20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20 C:借:应收出口退税款120贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20 D:借:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)120 答案:D 12.企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。 A:借:税金及附加?贷:应交税费——应交车船税 B:借:管理费用?贷:应交税费——应交车船税 C:借:固定资产?贷:应交税费——应交车船税