2024年湖南省娄星区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全【必刷】.docx

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2024年湖南省娄星区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:60天
C:跨区域经营合同执行期限
D:30天
答案：C

2.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：C

3.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:委托人单方面终止
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

4.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:20
C:3
D:10
答案：D

6.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
D:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
答案：A

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
答案：A

8.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：B

9.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：A

10.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：B

12.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：B

13.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的